C Corporation vs. LLC

Sementara LLC dan korporasi C keduanya struktur bisnis yang menawarkan perlindungan kewajiban kepada pemilik perusahaan, mereka berbeda dalam beberapa hal penting. Korporasi C merupakan mayoritas perusahaan besar di AS dan merupakan dasar bagi beberapa perusahaan kecil juga. Mereka dibentuk dengan mengajukan untuk dimasukkan di tingkat negara bagian. Untuk menjadi korporasi C, bisnis harus memiliki manajemen dan dewan direksi dan harus mengajukan dokumen yang diperlukan setiap tahun. Bisnis dikenakan pajak dua kali dalam korps C, sekali untuk pendapatan perusahaan dan sekali lagi ketika pendapatan itu melewati anggota korporasi C (yaitu, pemegang saham).

Perusahaan terbatas, atau LLC, menggabungkan manfaat dari kepemilikan perseorangan dan kemitraan. Mudah untuk membentuk LLC, dan ada manfaat pajak untuk melakukannya (perpajakan tunggal di tingkat individu). LLCs juga menawarkan perlindungan tanggung jawab terbatas yang sering kali lebih unggul daripada perlindungan bagi perusahaan karena lebih sulit untuk "menembus jilbab" dan melampirkan properti pribadi pada properti LLC. LLC bukan korporasi: itu dianggap sebagai entitas bisnis yang tidak berbadan hukum.

Grafik perbandingan

Grafik perbandingan C Corporation versus LLC
C Corporation LLC
Cocok untukBisnis skala menengah hingga besar dengan banyak pemegang saham (termasuk investor institusi)Bisnis kecil dengan sedikit pemegang saham
PerpajakanPajak berganda - Pendapatan perusahaan dikenakan pajak pada tarif pajak perusahaan (sekitar 34%); pemegang saham juga membayar pajak atas dividen atau laba yang didistribusikan (sekitar 20%).Perpajakan tunggal - Untung atau rugi diteruskan langsung ke anggota (braket teratas 39, 6%). Dapat memilih untuk dikenakan pajak sebagai perusahaan.
Tingkat manajemenPetugas, dewan direksiHanya Anggota dan anggota pengelola perusahaan
KepemilikanPemegang saham adalah pemilik.Anggota
Badan hukumPisahkan entitas dari pemegang saham (pemilik), yang biasanya tidak dapat dimintai tanggung jawab atas kewajiban fiskal apa punPisahkan entitas dari mitra, tetapi anggota dapat dimintai tanggung jawab atas kewajiban non-fiskal
Pilihan struktur perpajakan diberikanTidak. Keuntungan dari perusahaan C dikenakan pajak pada tarif pajak perusahaan.Ya, ini adalah Anggota Tunggal LLC - SMLLC atau kemitraan untuk banyak anggota secara default, dan S atau C Corporation (berdasarkan pemilihan)
Dokumen dan catatanDiperlukan rapat formal dewan dan pemegang saham. Laporan negara tahunan juga harus diajukan.Tidak banyak dokumen yang diperlukan. Laporan negara tahunan harus diajukan dengan biaya yang sesuai; dapat mengajukan melalui surat tetapi kebanyakan negara mengizinkan atau mengamanatkan pengajuan online
Rapat pemegang sahamPemegang saham formal dan rapat dewan diperlukan.Tidak perlu, tetapi harus mencatat kegiatan dan / atau dewan penasehat
Kewajiban TerbatasIyaIya
Kehidupan yang berkelanjutanIstilah tidak terbatasIstilah tidak terbatas

Perbedaan dalam Formasi

Cara Membentuk LLC

Biasanya, membentuk LLC hanya memerlukan pengarsipan negara (biasanya ke sekretaris kantor negara) dan di banyak negara dapat diselesaikan secara online. Individu dapat membentuk LLC, dengan jumlah anggota hukum, maksimum dalam satu negara berbeda. Pengarsipan negara terdiri dari informasi seperti berikut:

  • Anggota: Semua LLC harus memiliki setidaknya satu anggota. Anggota LLC adalah pemilik LLC, sama seperti pemegang saham adalah pemilik korporasi atau mitra kemitraan. Seperti pemegang saham, kewajiban anggota untuk membayar kewajiban LLC terbatas pada kontribusi modalnya. Anggota dapat berupa orang perseorangan, perusahaan, kemitraan, atau LLC lainnya.
  • Minat Keanggotaan: Minat kepemilikan anggota di LLC disebut bunga keanggotaan. Kepentingan keanggotaan sering dibagi menjadi unit standar yang, pada gilirannya, sering disebut saham. Kecuali ditentukan lain dalam perjanjian operasi, hak anggota untuk mengendalikan atau mengelola LLC adalah proporsional dengan kepentingan keanggotaan mereka.
  • Manajer: LLC, secara default, dikelola oleh anggota mereka sesuai dengan kepentingan keanggotaan mereka. Namun, banyak perjanjian operasi LLC menyediakan bagi seorang manajer atau dewan manajer untuk menjalankan operasi sehari-hari LLC. Manajer dipilih atau ditunjuk oleh anggota dan juga dapat dihapus oleh anggota. Seorang anggota juga dapat menjadi seorang manajer, sering disebut anggota pengelola (mirip dengan mitra pengelola kemitraan).
  • Artikel Organisasi: Semua LLC harus mengajukan bukti keberadaannya dengan Sekretaris Negara (atau kantor pemerintah) negara tempat mereka memilih untuk diorganisir. Anggaran Organisasi melayani tujuan ini dan merupakan versi LLC dari Anggaran Dasar perusahaan. Meskipun informasi spesifik yang harus dimasukkan dalam Anggaran Organisasi berbeda-beda di setiap negara, semua LLC harus mengungkapkan nama perusahaan mereka (yang harus sesuai dengan aturan yang ditetapkan oleh keadaan organisasi), menunjuk agen resmi dan mengungkapkan tujuan bisnis mereka yang sah. Biaya yang terkait dengan pengajuan Anggaran Organisasi juga berbeda-beda di setiap negara.
  • Perjanjian Pengoperasian: Perjanjian Pengoperasian suatu LLC adalah dokumen yang paling penting untuk keberhasilannya karena ia menentukan, mendefinisikan, dan membagi hak para anggota. Karena berbagai undang-undang LLC menawarkan begitu banyak fleksibilitas (lihat pembahasan di bawah), dan peraturan perundang-undangan default tidak sesuai dengan sebagian besar kebutuhan LLC, Perjanjian Pengoperasian harus dirancang dengan hati-hati dan dengan banyak diskusi dan kesepakatan di antara calon anggota.

Bergantung pada kota tempat LLC beroperasi, pengarsipan dengan kota juga mungkin diperlukan. ID Pajak Federal (juga disebut Nomor Identifikasi Pemberi Kerja) juga diperlukan untuk LLC yang memiliki karyawan.

Cara Membentuk Korporasi C

Perusahaan AC adalah perusahaan yang memilih untuk dikenakan pajak di bawah Sub-bab C Bab 1 dari Internal Revenue Code IRS. Formasi biasanya memerlukan pengajuan negara, memperoleh ID Pajak Federal dan pemilihan manajemen (presiden, bendahara dan sekretaris sebagai jumlah minimum kantor, dengan setidaknya 2 orang menduduki mereka). Pengarsipan negara biasanya terdiri dari:

  • Artikel Pendirian
  • Peraturan perusahaan
  • Persetujuan tertulis dari tergabung
  • Resolusi dari rapat pertama dewan direksi

Korporasi C menerima Sertifikat Pendirian setelah menyelesaikan pengajuan mereka. Mereka diharuskan untuk menyimpan dokumen tertentu dan melaporkan secara spesifik tepat waktu. Pencatatan ini memungkinkan perusahaan C untuk menggunakan tunjangan pajak dan melamar orang lain, tetapi juga membuat "menusuk jilbab perusahaan" lebih mudah untuk dicapai, karena catatan bersifat publik. LLC lebih sulit ditembus karena memiliki persyaratan yang lebih sedikit untuk dokumentasi dan pengarsipan, menjaga informasi itu keluar dari pandangan publik. Selama anggota LLC tidak mencampuradukkan dana, kemungkinan perlindungan liabilitas terbatas mereka dihapus hampir nol.

Perbedaan Perpajakan

Sementara pajak karyawan Medicare dan FICA, serta pajak negara bagian, tidak terpengaruh oleh struktur perusahaan perusahaan, perlakuan pajak pendapatan federal mungkin berbeda untuk perusahaan LLCs dan C. Tarif pajak perusahaan biasanya lebih rendah daripada tarif pajak penghasilan pribadi. Namun, dalam kasus perusahaan C, ada pajak berganda karena (1) perusahaan dikenakan pajak atas laba, dan (2) laba ini dikenakan pajak lagi ketika didistribusikan kepada pemegang saham (pemilik), ketika pemilik dikenakan pajak atas dividen. Perusahaan AC dianggap sebagai entitas yang terpisah dari pemiliknya (pemegang saham), dengan demikian pajak berganda.

Sementara korporasi C tidak memiliki pilihan dalam hal perlakuan pajak pendapatan federal, LLC, yang bukan korporasi dan tidak dianggap sebagai entitas yang terpisah dari pemiliknya, dapat memilih untuk dikenakan pajak baik sebagai korporasi S atau korporasi C .

Jika suatu LLC memilih untuk dikenakan pajak sebagai korporasi S ( lihat C Corporation vs S Corporation ), LLC dapat memotong pajak ganda dengan melaporkan seluruh pendapatannya pada pengembalian pajak penghasilan pribadi para anggotanya. Ini biasanya dilakukan secara proporsional dengan kepemilikan masing-masing anggota di LLC, tetapi dapat disusun secara berbeda dalam perjanjian operasi. Ini tidak hanya memungkinkan untuk melewati pajak berganda, itu juga berarti bahwa kerugian yang ditimbulkan oleh perusahaan dapat dilaporkan pada pengembalian pajak penghasilan pribadi pemegang saham, sehingga mengurangi kewajiban pajak. Perusahaan C membawa kerugian ke depan untuk mengimbangi mereka terhadap laba perusahaan di masa depan.

Namun, sebuah LLC akan sering membayar lebih banyak pajak karena pendapatan pass-through diperlakukan sebagai pendapatan pribadi, sedangkan di perusahaan S, pass-through diperlakukan sebagai dividen. Misalnya, dengan pendapatan tahunan $ 100.000, pemilik tunggal di bawah LLC dapat membayar $ 15.000 dalam pajak Jaminan Sosial, sedangkan di bawah perusahaan S, ia dapat membayar kurang dari setengah dari jumlah itu.

Korporasi C mendapatkan tarif pajak yang menguntungkan dari menginvestasikan kembali laba mereka ke dalam korporasi. Langkah ini secara signifikan mengurangi beban pajak untuk perusahaan C karena mereka dapat menggunakan keuntungan dari sumber pendapatan terkait perusahaan sebagai kredit reinvestasi terhadap perpajakan. Hal ini memungkinkan perusahaan untuk menggunakan keuntungan luar negeri di bawah undang-undang repatriasi untuk akhirnya mengurangi beban pajak AS sebesar 70% -90% atau lebih.

Pelaporan Pajak untuk LLCs dan C-Corps

Untuk perusahaan C, pelaporan pajak ada di Formulir 1120 untuk pendapatan, gaji ditempatkan di Formulir W-2, dan distribusi keuntungan ada di Formulir 1099-DIV. Untuk LLC, anggota melaporkan pendapatan pada formulir pajak penghasilan pribadi mereka 1040 Jadwal C atau Formulir 1065 dan Jadwal K-1 untuk distribusi laba. LLCs juga dapat memilih untuk dikenakan pajak sebagai korporasi C atau S. Untuk perusahaan S, pemegang saham melaporkan pendapatan pada Formulir 1120S, gaji pada Formulir W-2, dan distribusi laba pada Jadwal K-1.

Analis bisnis telah mengindikasikan bahwa pajak LLC sebagai korporasi S memberikan manfaat terbesar bagi pemilik tunggal dan usaha kecil, menggabungkan kesederhanaan dalam penciptaan, manajemen, dan pelaporan, dengan perpajakan tunggal dan perlindungan kewajiban terbatas yang kuat. [1]

Beberapa negara, seperti California, New York, dan Texas, sekarang mengenakan biaya "waralaba" atau "margin" pada LLCs. Jumlah yang harus dibayarkan (triwulanan atau tahunan, seperti dengan jadwal pajak) dapat didasarkan pada pendapatan, laba, jumlah modal yang diinvestasikan, jumlah pemilik, atau kombinasi keduanya, walaupun biaya tetap juga digunakan, misalnya, dalam Delaware.

Perbedaan dalam Manajemen dan Operasi

Perusahaan LLC dan C diharuskan untuk mengajukan laporan tahunan dengan keadaan di mana mereka dimasukkan, tetapi bagaimana mereka dikelola dan dioperasikan secara individual berbeda.

Korporasi C dikelola oleh dewan direksi, dipilih oleh pemegang saham. Operasi sehari-hari dikelola oleh petugas yang ditunjuk oleh direktur.

LLCs dapat dikelola oleh anggota atau dapat memiliki tim manajer. Fleksibilitas ini mirip dengan kemitraan dan memungkinkan LLC untuk menguraikan tugas-tugas manajemen dalam perjanjian operasi mereka, dengan dewan manajer opsional.

LLC biasanya memberikan lebih banyak fleksibilitas dalam operasi karena pemegang saham formal dan rapat dewan tidak diperlukan. Korporasi C mengharuskan pemegang saham formal dan rapat dewan diadakan dan risalah rapat ini didokumentasikan dan diajukan.

Karena korporasi C adalah struktur bisnis yang lazim untuk perusahaan besar dan yang mencari IPO, mereka dipahami oleh investor. LLC, di sisi lain, sering dilihat oleh investor sebagai "membingungkan" karena manajemen dan struktur jarang didefinisikan dengan jelas dan dianggap "tidak terkendali." Sebagai contoh, sebuah LLC tidak diharuskan memiliki dewan direksi, yang membuatnya sangat cocok untuk pengusaha yang ingin memulai dengan cepat dan menghindari "mengemudi kursi belakang, " tetapi bagi investor, ini adalah faktor kunci yang disebut "pengawasan." "

Jenis lain dari LLC

Varian umum dari LLCs adalah Perusahaan Perseroan Terbatas Profesional (PLLC, PLC, PL) yang terdiri dari para profesional berlisensi yang diorganisasikan untuk menyediakan layanan. PLLC biasanya terdiri dari dokter, pengacara, arsitek, akuntan, dan insinyur, meskipun kelompok profesional berlisensi mana pun dapat membentuknya. Di PLCC, pembatasan pada setelan malpraktek yang ada di LLC dihilangkan. Beberapa negara, seperti Texas dan California, hanya mengizinkan para profesional untuk menggunakan struktur PLLC bukan LLC biasa.

Seri LLC memungkinkan LLC untuk menggabungkan properti (aset), tetapi sebagai entitas terpisah yang ditautkan ke grup kepemilikan. Ini paling sering digunakan untuk secara individual melindungi properti real estat sehingga masing-masing berdiri sendiri dengan perlindungan LLC. Sebagai contoh, Acme Trust membeli 4 kompleks apartemen dan melindungi semuanya di bawah Series LLC di mana setiap bangunan adalah LLC yang terpisah, tetapi keempatnya memiliki kepemilikan bersama.

L3C, atau perseroan terbatas dengan laba rendah, yang merupakan hibrida nirlaba / nirlaba, diakui di beberapa negara, seperti Rhode Island dan Utah, tetapi tidak diakui di semua (misalnya, Carolina Utara). LLC ini adalah perusahaan sosial nirlaba (entitas bisnis) yang memiliki tujuan lain yaitu fokus dan memaksimalkan dampak sosial, bukan laba. Struktur ini memberikan perlindungan LLC di bawah struktur nirlaba dan dapat memanfaatkan peluang pendanaan swasta dan publik, seperti hibah dan program investasi. Untuk informasi lebih lanjut tentang L3C, lihat artikel Uang CNN 2010 ini.

Artikel Terkait