Dividen Biasa vs Dividen Berkualitas

Perbedaan terbesar antara dividen biasa dan dividen yang memenuhi syarat adalah tarif pajak — dividen biasa dikenakan pajak sebagai pendapatan biasa sementara dividen yang memenuhi syarat memenuhi syarat untuk perpajakan dengan tarif yang lebih rendah. Seperti semua hal yang berhubungan dengan pajak, ada beberapa nuansa dan kriteria kelayakan untuk dividen yang dianggap memenuhi syarat. Perbandingan ini menjelaskan semua ini.

Grafik perbandingan

Dividen Biasa versus Dividen perbandingan perbandingan
Dividen Biasa Dividen Berkualitas
Persentase pajakSama seperti penghasilan biasa (0-39, 6%)Lebih rendah dari pendapatan biasa (0-23.8%)

Apa itu Dividen?

Ketika sebuah perusahaan memiliki uang tunai berlebih yang tidak dapat — atau tidak ingin — diinvestasikan kembali dengan sendirinya, ia mendistribusikan uang ini kepada pemiliknya, yaitu para pemegang saham. Distribusi uang tunai ini disebut dividen.

Apa itu Dividen Biasa?

Hampir semua dividen adalah dividen biasa. Publikasi IRS 550, Pendapatan dan Pengeluaran Investasi mengatakan ini tentang dividen biasa:

Dividen biasa adalah jenis distribusi yang paling umum dari korporasi atau reksadana. Mereka dibayar dari pendapatan dan laba dan merupakan penghasilan biasa bagi Anda. Ini berarti mereka bukan capital gain. Anda dapat mengasumsikan bahwa dividen apa pun yang Anda terima dengan saham biasa atau saham preferen adalah dividen biasa kecuali jika korporasi atau reksa dana yang membayar memberi tahu Anda sebaliknya. Dividen biasa akan ditampilkan di kotak 1a dari Formulir 1099-DIV yang Anda terima.

Apa itu Dividen Berkualitas?

Beberapa dividen biasa juga dividen yang memenuhi syarat. Ketika dividen memenuhi kriteria tertentu, mereka disebut dividen yang memenuhi syarat karena mereka memenuhi syarat untuk dikenakan pajak pada tingkat yang lebih rendah — tarif pajak capital gain — daripada tarif pajak penghasilan biasa.

Salah satu tagihan pemotongan pajak Bush adalah JGTRRA (Pekerjaan dan Rekonsiliasi Keringanan Pajak Pertumbuhan Act) disahkan pada tahun 2003). Undang-undang ini menetapkan konsep — dan kriteria untuk — dividen yang memenuhi syarat, dan merupakan yang pertama kali ada tarif dividen yang lebih rendah daripada tarif pajak penghasilan biasa. Selama bertahun-tahun, tarif khusus dan kurung pajak telah berfluktuasi tetapi konsep inti tetap sama.

Dasar pemikiran untuk tarif pajak yang lebih rendah

Dividen dibayarkan oleh perusahaan kepada pemegang saham untuk mendistribusikan sebagian pendapatan (laba) perusahaan. Distribusi laba ini dibuat dari pendapatan setelah pajak perusahaan. yaitu, perusahaan membayar pajak penghasilan atas laba mereka; uang tunai yang tersisa setelah membayar pajak penghasilan perusahaan didistribusikan kepada pemegang saham (karena mereka adalah pemilik perusahaan).

Ketika masing-masing pemegang saham menerima distribusi ini, ini dianggap sebagai bagian dari pendapatan mereka dan dikenakan pajak penghasilan. Jadi ini adalah pajak berganda dari laba perusahaan — satu kali ketika perusahaan dikenakan pajak atas pendapatan, dan kemudian ketika pemegang saham individu dikenakan pajak atas dividen yang dibagikan kepada mereka.

Mengingat perpajakan ganda terjadi dalam proses, masuk akal untuk pajak dividen pada tingkat yang lebih rendah (atau tidak sama sekali, karena beberapa kritikus dan ekonom berpendapat). Dividen yang memenuhi syarat bertujuan untuk mengkompensasi sebagian dari pajak berganda ini.

Kriteria Dividen Yang Memenuhi Syarat

Aturan pajak penghasilan menggambarkan kriteria kelayakan untuk dividen yang memenuhi syarat. Alasan di balik kriteria ini memiliki dua komponen: bahwa perusahaan harus memiliki ikatan AS (jadi dividennya berasal dari pendapatan yang telah dikenakan pajak), dan bahwa penerima adalah pemegang saham investor daripada spekulan.

Kriteria untuk dividen yang memenuhi syarat adalah:

  1. Dividen pasti dibayarkan oleh perusahaan AS atau perusahaan asing yang memenuhi syarat.
  2. Dividen tidak terdaftar secara khusus di bawah daftar dividen IRS yang tidak memenuhi syarat.
  3. Anda memenuhi persyaratan periode penahanan.

Mari kita lihat masing-masing kriteria secara terperinci.

Periode memegang

Agar dividen memenuhi syarat, Anda harus memiliki stok lebih dari 60 hari selama periode 121 hari yang dimulai 60 hari sebelum tanggal ex-dividen . Tanggal ex-dividend adalah tanggal pertama setelah deklarasi dividen di mana pembeli saham tidak berhak menerima pembayaran dividen berikutnya.

Saat menghitung jumlah hari Anda memegang stok, termasuk hari Anda menjual (menjual) stok, tetapi bukan hari Anda memperolehnya.

Persyaratan holding period sedikit berbeda jika stok yang Anda terima dividen adalah saham preferen, dan jika dividen yang dipilih adalah karena periode lebih besar dari 366 hari. Untuk skenario itu, Anda harus memiliki stok lebih dari 90 hari selama periode 181 hari yang dimulai 90 hari sebelum tanggal ex-dividen.

Dividen yang tidak pernah memenuhi syarat

Dividen berikut ini bukan dividen yang memenuhi syarat, bahkan jika dividen tersebut ditunjukkan pada kotak 1b dari Formulir 1099-DIV.

  • Distribusi capital gain.
  • Dividen dari korporasi yang merupakan organisasi bebas pajak atau koperasi petani selama tahun pajak korporasi di mana dividen dibayarkan atau selama tahun pajak korporasi sebelumnya.
  • Dividen atas setiap saham saham sejauh Anda diwajibkan (baik dalam penjualan pendek atau lainnya) untuk melakukan pembayaran terkait untuk posisi di properti yang secara substansial serupa atau terkait.
  • Dividen yang dibayarkan oleh perusahaan pada surat berharga pemberi kerja yang diadakan pada tanggal pencatatan oleh program kepemilikan saham karyawan (ESOP) yang dikelola oleh perusahaan itu.
  • Dividen dibayarkan pada deposito dengan bank tabungan bersama, bank koperasi, serikat kredit, asosiasi bangunan dan pinjaman AS, asosiasi simpan pinjam AS, tabungan federal dan asosiasi pinjaman, dan lembaga keuangan serupa. Laporkan jumlah ini sebagai pendapatan bunga.
  • Pembayaran sebagai pengganti dividen, tetapi hanya jika Anda tahu atau memiliki alasan untuk mengetahui pembayaran bukan dividen yang memenuhi syarat.
  • Pembayaran yang ditunjukkan pada Formulir 1099-DIV, kotak 1b, dari perusahaan asing sejauh yang Anda ketahui atau memiliki alasan untuk mengetahui pembayaran tersebut bukan dividen yang memenuhi syarat.

Perusahaan Asing Berkualitas

Perusahaan asing yang memenuhi syarat adalah perusahaan asing yang memenuhi salah satu dari kondisi berikut:

  • Korporasi ini tergabung dalam kepemilikan AS.
  • Korporasi memenuhi syarat untuk mendapatkan manfaat dari perjanjian pajak penghasilan komprehensif dengan Amerika Serikat yang Departemen Keuangan tentukan memuaskan untuk tujuan ini dan itu termasuk program pertukaran informasi. Untuk daftar perjanjian itu, lihat Tabel IRS ini.
  • Saham yang dibayarkan dividen siap diperdagangkan di pasar sekuritas yang didirikan di Amerika Serikat.

Tarif pajak

Keuntungan utama dari dividen yang memenuhi syarat adalah tarif pajak yang lebih rendah. Berikut adalah tabel yang menunjukkan tarif pajak untuk dividen biasa vs. dividen berkualitas untuk orang-orang di berbagai kurung pajak:

Kisaran Penghasilan (AGI) (2018)Kisaran Penghasilan (AGI) (2019)Tarif pajak penghasilan biasaTarif pajak dividen biasaTarif pajak Dividen Berkualitas (alias Tarif Pajak Keuntungan Modal)
$ 1 - $ 9.525 (tunggal)

$ 1 - $ 19.050 (pengarsipan menikah bersama)

$ 1 - $ 9.700 (tunggal)

$ 1 - $ 19.400 (pengarsipan menikah bersama)

10%10%0
$ 9.526 - $ 38.700 (tunggal)

$ 19.051 - $ 77.400 (pengarsipan menikah bersama)

$ 9, 701 - $ 39, 475 (tunggal)

$ 19.401 - $ 78.950 (pengarsipan menikah bersama)

12%12%0, untuk AGI kurang dari $ 38.600 (lajang) atau $ 0- $ 77.200 (sudah menikah).

15%, jika tidak

$ 38.701 - $ 82.500 (tunggal)

$ 77.401 - $ 165.000 (pengarsipan menikah bersama)

$ 39.476 - $ 84.200 (tunggal)

$ 78.951 - $ 168.400 (pengarsipan menikah bersama)

22%22%15%
$ 82.501 - $ 157.500 (tunggal)

$ 165.001 - $ 315.000 (pengarsipan menikah bersama)

$ 84.201 - $ 160.725 (tunggal)

$ 168.401 - $ 321.450 (pengarsipan menikah bersama)

24%24%15% (+ 3, 8 *%)
$ 157.501 - $ 200.000 (tunggal)

$ 315.001 - $ 400.000 (pengarsipan menikah bersama)

$ 160.726 - $ 204.100 (tunggal)

$ 321.451 - $ 408.200 (pengarsipan menikah bersama)

32%32%15% (+ 3, 8 *%)
$ 200.001 - $ 500.000 (tunggal)

$ 400.001 - $ 600.000 (pengarsipan menikah bersama)

$ 204.101 - $ 510.300 (tunggal)

$ 408.201 - $ 612.350 (pengarsipan menikah bersama)

35%35%15% (+ 3, 8 *%), untuk AGI kurang dari $ 425.801 (tunggal) atau $ 479.001 (sudah menikah).

20% (+ 3, 8 *%), jika tidak

$ 500.001 + (tunggal)

$ 600.001 + (pengarsipan menikah bersama)

$ 510.301 + (tunggal)

$ 612.351 + (pengarsipan menikah bersama)

37%37%20% (+ 3, 8 *%)

* Biaya tambahan + 3, 8% disebabkan oleh NIIT (Pajak Pendapatan Investasi Neto), biaya tambahan yang diberlakukan atas pendapatan investasi sebagai bagian dari Undang-Undang Perawatan Terjangkau (Obamacare). Ini berlaku untuk pelapor tunggal dengan AGI> $ 200.000, dan pengarsipan yang sudah menikah bersama dengan AGI> $ 250.000.

Seperti yang diperlihatkan tabel, tidak peduli apa pun golongan pajak Anda, pajak selalu lebih rendah untuk dividen yang berkualitas daripada dividen biasa. Semakin tinggi golongan pajak Anda, semakin besar tabungan Anda dari dividen yang memenuhi syarat.

Pengarsipan Pajak

Sementara beberapa kriteria kelayakan mungkin tampak rumit, kabar baiknya adalah bahwa investor individu jarang perlu khawatir untuk mencari tahu apakah dividen yang mereka terima memenuhi syarat. Perusahaan yang membagikan dividen diharuskan untuk membuat keputusan itu.

Formulir 1099-DIV akhir tahun yang Anda dapatkan dari broker saham Anda secara eksplisit menentukan bagian mana dari dividen Anda yang biasa dan berkualitas. Pada DIV 1099, dividen yang memenuhi syarat ada di Kotak 1b dan total semua dividen biasa — termasuk dividen yang memenuhi syarat — ada di dalam Kotak 1a.

Ketika mengajukan pajak Anda menggunakan layanan online seperti TaxAct atau TurboTax, mereka akan mengimpor 1099-DIV Anda langsung dari broker Anda atau Anda dapat memasukkan informasinya sendiri. Karena jumlah dividen yang memenuhi syarat sudah jelas pada Kotak 1b, Anda kemungkinan tidak perlu menghitung sendiri jumlahnya. Pengecualian untuk itu adalah ketika Anda menggunakan beberapa broker dan membuka posisi perdagangan di saham yang sama dengan yang Anda telah menerima dividen yang memenuhi syarat.

Beberapa dividen tidak dilaporkan pada 1099-DIV. misalnya, jika Anda memiliki kepemilikan saham dalam kemitraan atau korporasi S, dividen darinya akan dilaporkan oleh perusahaan kepada Anda pada Jadwal K-1, yang merupakan bagian dari pengembalian pajak penghasilan yang diajukan oleh kemitraan (Formulir 1065) atau S- Corp (Form 1120S).

Artikel Terkait